+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Элементы налогообложения ндфл таблица

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Подпункт 9. Уплата таких налогов является обязательной на всей территории Украины. Плательщики НДФЛ. Среди плательщиков НДФЛ п. В их число п. В частности, налоговым агентом в случае выплаты заработной платы является субъект хозяйственной деятельности как юридическое лицо, так и физическое лицо — предприниматель , который выплачивает такой доход своим наемным работникам резидентам и нерезидентам , т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

ТЕМА 3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Подпункт 9. Уплата таких налогов является обязательной на всей территории Украины. Плательщики НДФЛ. Среди плательщиков НДФЛ п. В их число п. В частности, налоговым агентом в случае выплаты заработной платы является субъект хозяйственной деятельности как юридическое лицо, так и физическое лицо — предприниматель , который выплачивает такой доход своим наемным работникам резидентам и нерезидентам , т. IV НКУ. Более подробный перечень обязанностей налогового агента вы можете найти в п. Таким образом, именно работодатель, выплачивающий доходы в виде заработной платы, является лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату перечисление в бюджет НДФЛ п.

Объект обложения НДФЛ. Объект обложения НДФЛ определен ст. Так, объектом налогообложения является общий месячный годовой налогооблагаемый доход для нерезидентов — с источником происхождения в Украине. В свою очередь, в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ в том числе нерезидента включаются, в частности, доходы в виде заработной платы, начисленные выплаченные такому плательщику в соответствии с условиями трудового договора контракта п.

Ответить на этот вопрос нам поможет п. Однако это не должно вас смущать. Поэтому вполне логично при определении вида дохода, к которому относится та или иная выплата для целей обложения НДФЛ,. Так, например, к заработной плате этот Кодекс приравнивает:. В то же время не являются заработной платой :.

Если мы заглянем в п. Однако это пособие не освобождается от обложения НДФЛ. Почему так важно понимать, является доход заработной платой в понимании НКУ или нет? Дело в том, что только к доходу в виде заработной платы может применяться налоговая социальная льгота далее — НСЛ.

В связи с этим сумму выходного пособия не учитывают при определении права работника на НСЛ. Подтверждают это и налоговики см. База налогообложения и ставка. Чтобы исчислить базу обложения НДФЛ при начислении доходов в виде заработной платы, начисленную заработную плату следует уменьшить на сумму п. Также в соответствии с п.

Однако, как вы знаете, с года этот взнос из доходов физических лиц не удерживают. Таким образом, в общем случае при начислении дохода в виде заработной платы базу обложения НДФЛ определяем по следующей формуле:. ЗП — заработная плата, начисляемая плательщику налога. Абзацем третьим п. Как указано в этой норме, с целью определения предельного размера зарплаты, дающего право на получение НСЛ, и в других случаях их налогообложения.

Проиллюстрируем сказанное на примере. Пример 8. Работнику в мае года начислены больничные в сумме ,00 грн. Сумма НДФЛ, удержанного из зарплаты за апрель года, составила ,00 грн.

Сумма НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет:. А вот как складывается ситуация, если работодатель осуществляет какие-либо выплаты, входящие в фонд оплаты труда, в натуральной форме например, вручает работнику подарок к юбилейной или памятной дате, предоставляет путевку в санаторий или дом отдыха за счет средств предприятия. В этом случае на первый план выходит п. С н — ставка налога, установленная для таких доходов на момент начисления. Сроки уплаты НДФЛ. Порядок определения налоговых и денежных обязательств устанавливает ст.

По условию п. Такой момент определяется по календарной дате, установленной разд. IV НКУ для предельного срока уплаты налога в соответствующий бюджет. Обратите внимание: банки не имеют права принимать платежные документы на выплату дохода при отсутствии документов на уплату перечисление в бюджет НДФЛ. Поэтому, подавая в банк платежные поручения или другие расчетные документы на выдачу перечисление средств для выплаты зарплаты в том числе аванса, отпускных или больничных , не забудьте одновременно с ними предоставить расчетные документы на перечисление в бюджет сумм НДФЛ;.

День уплаты НДФЛ приходится на выходной, праздничный или нерабочий день? Для наглядности сроки уплаты НДФЛ приведем в табл. Срок перечисления НДФЛ. Выплата заработной платы за первую аванс и вторую половину месяца. Несвоевременная выплата заработной платы. В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата. Налоговые социальные льготы.

Лицам с небольшим размером дохода государство предоставляет определенные льготы. Одна из них — НСЛ. Давайте выясним, кому именно, в каких размерах и на каких условиях предоставляются НСЛ. Условия применения НСЛ. Перво-наперво запомните: НСЛ применяется исключительно к доходу в виде заработной платы, начисленному за отчетный месяц. Применение НСЛ к зарплате за первую половину месяца авансу неправомерно.

Также учтите: право воспользоваться НСЛ возникает у работника, если. Чему равен такой предельный размер? Его величину находят расчетно: умножают размер месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица далее — ПМТЛ , установленный на 1 января отчетного налогового года, на 1,4, а затем округляют полученное число до ближайших 10 грн. Значит, по общему правилу, в году претендовать на НСЛ могут налогоплательщики, заработная плата которых не превышает грн.

Интересно, есть ли исключения из данного правила? Да, есть. Они предусмотрены в п. Решение о том, кто из них двоих воспользуется правом на определение предельного размера зарплаты кратно количеству детей, родители ребенка детей принимают самостоятельно исходя из уровня своих зарплат.

При этом в заявлении тот из родителей, который воспользовался правом на увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей, должен указать, что муж жена при получении НСЛ по месту своей работы не пользуется таким правом. Каких-либо отдельных заявлений или справок с места работы мужа жены , подтверждающих, что они не пользуются правом на увеличение размера дохода кратно количеству детей, предоставлять не нужно.

Может ли претендовать на НСЛ работник, который получает доход в виде зарплаты сразу от двух работодателей? Да, может, но, естественно, только по одному месту работы. При таких условиях с предельным размером зарплаты, дающим право на НСЛ, сравнивают не общую сумму зарплаты, которую получает этот работник от разных работодателей, а зарплату, начисленную по месту применения НСЛ по месту подачи заявления о применении НСЛ.

А вот с работником, который является внутренним совместителем т. У него с предельным размером зарплаты сравнивают общую сумму заработка, начисленного одним работодателем за выполнение как основной работы, так и работы по совместительству. Не является препятствием для применения НСЛ работа на условиях неполного рабочего времени неполной рабочей недели или неполного рабочего дня. При этом сумма НСЛ не уменьшается. Не применяйте НСЛ к:. В связи с этим не применяют НСЛ к среднему заработку мобилизованных работников см.

При этом нормы НКУ не запрещают применять НСЛ к зарплате такого лица, которую он получает как наемный работник, одновременно осуществляя предпринимательскую деятельность. А еще НСЛ не стоит применять к зарплате, которая начисляется нерезиденту, трудоустроенному в Украине.

Да потому что право на НСЛ зависит от резидентского статуса налогоплательщика. Хотите убедиться? Загляните в п. В нем сказано: НСЛ предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, в котором налогоплательщик, в частности, теряет статус резидента. То есть. У вас трудится крымчанин? Хотите знать, можно ли применять НСЛ к его зарплате? После этого распределенные выплаты отпускных и больничных за каждый месяц сравнивайте с предельным размером зарплаты и определяйте право работника на НСЛ в каждом из месяцев, за которые такие выплаты начислены.

Размеры НСЛ. Размеры НСЛ зафиксированы в п. Зависят они от размера ПМТЛ в расчете на месяц , установленного законом на 1 января отчетного налогового года, а потому могут меняться из года в год. Напомним, что размер ПМТЛ на год установлен в ст. В зависимости от категории, к которой относится работник см. Если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его заработной плате применяется одна НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер.

Исключение установлено п. НСЛ применяют только по одному месту начисления выплаты заработной платы п. Такое место работник выбирает самостоятельно.

Каким образом?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц НДФЛ действовала в России в х годах, а в х годах начал обсуждаться вопрос о возвращении данной налоговой нормы. В году экономист Владимир Назаров озвучил следующие аргументы против прогрессивной шкалы налогообложения в России [2] :. Данные МинФина РФ , в млрд руб. Данные Федеральной службы Государственной статистики , в млрд руб. Просто это будет ещё один налог на проживание в столице. Это приведёт к тому, что больше тысяч руб.

Налог на доходы физических лиц 2019

Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации. Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах К доходам от источников в Российской Федерации относятся:. К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговым кодексом РФ предусмотрен один вид налоговых льгот — доходы, не подлежащие налогообложению: ст.

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.

Рост налогов - основное событие для малого бизнеса в этом году. Госдума приняла законопроект о сокращении проверок малого бизнеса.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество.

Вы точно человек?

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет. Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

Изучение данной темы обусловлено необходимостью изучения налогообложения доходов физических лиц, поскольку налоги с населения являются одним из экономических рычагов государства. Подоходное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать стабильные доходы бюджета за счет изменения ставок по мере роста заработка граждан. Версия для печати Хрестоматия Практикумы Презентации.

Подоходный налог

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду. Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Налог на доходы физических лиц и военный сбор (ч. 1)

Возможность положительного исхода зависит от множества факторов. Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать дальше Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи Обратиться к юристу Оказано консультаций Наши лучшие юристы Виктор Корнеев Задать вопрос Татьяна Малышева Задать вопрос Алина Коробова Задать вопрос Ваша заявкапринята. Составление искового заявления, претензий, жалоб.

определить экономическое содержание налога на доходы физических лиц;; знать основные элементы налога на доходы физических Экономическое содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налогообложение доходов физических лиц в различных странах базируется на Таблица

Первичная бесплатная юридическая консультация и бесплатная юридическая помощь не идентичные понятия. Или лично прийти в офис.

Автоюрист сможет повернуть ситуацию в вашу сторону. Узкопрофильный специалист в таких делах бесплатно окажет консультацию по телефону или онлайн и за несколько дней отыщет нормативную практику, и, опираясь на неё, сможет вернуть бракованное автотранспортное средство в автосалон. Высококвалифицированный юрист по возврату автомобиля правильно распорядиться имеющейся информацией и развернет ход событий в верное русло.

Как получить быстрый займ. Знаменательная дата Жариков и Синиченко. Книга жалоб и предложений. Разместите здесь пресс-релизы, информацию о достижениях компании, организационных изменениях и т.

Нет, случайно, каких-либо законов, обязывающих учителей-гуру считаться со временем суток на территории, где они преподают. По Вашему мнению подходящих к нижеописанной теме.

Могилев, Могилёвская область 43 адвокат около тебя Вперед. Нанять лучшие адвокат в Могилев 1.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quepopti

    Согласен, ваша мысль просто отличная

  2. wayrohyd

    Я уверен, что Вы не правы.

  3. Аристарх

    не то